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原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，{csgo卡网,csgo科技,csgo卡网，csgo游戏黑号，csgo,csgCSGO卡网o 最全CSGO卡网的问题让我非常沮丧，真想解决。;种类 最低价格 永不断货 &#CSGOCSGO黑号345;网购买网站25112;地5、彩虹六号、战地风云5、战地风云2042、人间地狱、黎明杀机、PUBG、GTA5、幻兽帕鲁、恐惧饥荒、海上狼人杀、 提供专业级定级服务}下同)，其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份{csgo卡网,csgo科技,csgo卡网，csgo游戏&CSGO卡网购买网站#CSGO卡网40657;号，csgo,csgo 最全种类 CSGO卡网的问题让我非常沮丧，真想解决。最低价格 永不断货 战地5、彩虹六号、战地风云5、战地风云2042、人间地狱、黎明杀机、PUBG、GTA5、幻兽帕鲁、恐惧饥荒、海上狼人杀、 提供专业级定级服务}销售收入为1万元，CSGO黑号如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增{csgo卡网,csgoCSGO黑号科技,csgo卡网，csgo游戏黑号，csgo,csgo 最全种类 最低价格 &CSGOÕCSGO卡网45;网购买网站#27704;不断货 战地5、彩虹六号、战地风云5、&#CSGO卡网的问题让我非常沮丧，真想解决。25112;地风云2042、人间地狱、黎明杀机、PUBG、GTA5、幻兽帕鲁、恐惧饥荒、海上狼人杀、 提供专业级定级服务}值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税